年末調整の扶養控除と103万円の壁

みなさん、年末調整の書類はしっかり理解して記入していますか？よくわからないままにただ惰性で記入している方も多いのでは？今回は既婚者の方に関係してくる扶養控除と103万円の壁についてまとめてみました。

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年末調整で受けられる扶養控除で税金が安くなる

配偶者を扶養している場合には38万円の配偶者控除、子どもを扶養していると一人につき38万円（16以上23歳未満の場合には63万円）の扶養控除が受けられます。そのため、養う家族が多いほど所得税が安くなる仕組みです。所得税だけでなく住民税にも同様の制度があります（控除額は異なります）。

ちなみに子ども手当の影響で、2011年からは0～15歳に対する扶養控除がなくなり、16以上23歳未満の控除額も減少します。お子さんがいる方は税金が少しだけ高くなるので注意してくださいね。

さて、話を戻します。ご主人の所得税率が20％の場合、年収103万円以下の奥さまを扶養していると、7万6000円（38万円×20％）税金が安くなります。奥さまの年収が103万円を超えると、ご主人は配偶者控除を受けられなくなりますが、代わりに103万円から141万円までは配偶者特別控除が受けられます。こちらは段階的に控除額が少なくなっていきます。

引用元-Vol.13 妻が103万円以上稼ぐと損なのか？ 大人のためのマネーレッスン

奥さんの収入が扶養内の103万円を超えるとどうなるの？

夫が支払う所得税・住民税が高くなる

妻のパート収入が103万円を超えると、夫の所得に対する控除が配偶者控除から配偶者特別控除に変わります。控除金額の差額は次の通りです。

妻のパート収入 　　　　　　　　　控除の差額
1.030.001円～1.049.999円 ０円
1.050.000円～1.099.999円 20.000円
1.100.000円～1.149.999円 70.000円
1.150.000円～1.199.999円 120.000円
1.200.000円～1.249.999円 170.000円
1.250.000円～1.299.999円 220.000円
妻のパート収入が110万の場合、103万以内と比べて、夫の所得に対する控除差額は70.000円です。この70.000円に対して、夫にその分の所得税・住民税が加算されます。

引用元-【年末調整特集】パート代が103万超えると税金はいくら高くなる？

妻に所得税がかかってくる・住民税が高くなる

【所得税】
１０３万円まで所得税はかかりませんが、103万を超えると所得税がかかってきます。パート代が１１０万の場合、所得税の課税所得は７万円（１１０万－６５万（給与所得控除）－３８万（基礎控除））です。※生命保険料控除等は無しと仮定しています。７万円の所得税率５％で計算すると次のようになります。

妻の所得税
70.000円×5％＝3.500円

【住民税】
住民税は均等割・所得割の2つがありますが、均等割は103万円以下でもかかっている（約5.000円）ので所得割についてだけ見ていきます。パート代が１１０万の場合、住民税の課税所得は１２万円（１１０万－６５万（給与所得控除）－３３万（基礎控除））です。住民税率一律10％で計算すると次のようになります。

妻の住民税：増える金額
120.000円×10％＝12.000円

引用元-【年末調整特集】パート代が103万超えると税金はいくら高くなる？

年末調整の時、奥さんの収入が103万円を超えた場合に使える「配偶者特別控除」

ここでは、サラリーマンの旦那さんがパート勤めの奥さんを配偶者特別控除対象者として申告する、という設定で話をします。（旦那さんの収入は会社からの給料のみ、奥さんの収入もパート収入のみで、他に不動産や退職金収入などはない）

まず申告可能な条件としては

１．旦那さんの収入が12,315,790円以下であること
２．奥さんのパート収入が103万超〜141万円未満であること

これがクリアできているか確認しましょう。普通の配偶者控除と違うのは、旦那さんの収入に制限があることです。旦那さんがこれだけ稼いでいるなら、そんな配偶者特別控除なんてする必要ねーだろ、ってわけです。

引用元-奥さんの収入が103万超えてしまった方へ 〜その２・配偶者特別控除の書き方〜 – みんなの給与計算教室

年末調整提出後に扶養外が判明したときは？（Ｑ＆Ａ）

夫は、年末調整で扶養控除をし、会社に扶養ありで提出したようですが、派遣で複数勤務している妻（私）は、収入１０６万円でした。
え！３万オーバー？？あと少しで扶養内だったのに。。
とちょっとショックでしたが、実際働くと１０３万未満で調整できず、１３０万未満で収まれば、社会保険等はなんとかなると思っているところです。

私はそのまま確定申告しますが、実際我が家は、訂正申告（提出）する必要がありますか？

引用元-夫は年末調整申告時扶養控除したが、妻の収入１０３万を超えてしまった場合どうすればよいか？ – その他(税金) 解決済 | 教えて！goo

・貴方はそのまま、普通に確定申告を
・ご主人は、配偶者控除を配偶者特別控除に変更して確定申告をして下さい
控除額が38万から36万になりますから、追徴金は2万×税率分になります
（税率10％なら2000円、税率20％なら4000円になります）
（また、住民税は控除額が変わらないので、33万→33万：110万未満までは同じ控除額、影響は出ません）

引用元-夫は年末調整申告時扶養控除したが、妻の収入１０３万を超えてしまった場合どうすればよいか？ – その他(税金) 解決済 | 教えて！goo

扶養内、103万円の壁なんて実は存在しない！？

103万円を超えていきなり配偶者控除（所得税の場合：38万円）がなくなると、確かに104万円とか105万円とかは不利になります。
そのため、141万円まで段階的に控除額を減らすように、配偶者特別控除という仕組みがあります。
「141万円の壁？　そんなの聞いたことないよ」というくらいあまり知られていないんですよね。
たぶん、配偶者特別控除があるので、いきなり手取りが変わるような「壁」とは言えないからなのかもしれませんね。

パート収入が103万円を超えている場合は、年末調整の時に、マルホ（給与所得者の保険料控除申告書 兼 配偶者特別控除申告書）に見込みで所得（パート収入から65万円を引いた金額）を書くことになります。

毎年12月になると、パートさんを多く雇っている業種（特に医療機関や薬局）では、
「103万円を超えないように日数を調整するように言われて困る」
という声を聞きます。

仮に、103万円で止めた場合と110万円まで働いた場合を比較すると、

103万円
配偶者控除：38万円

110万円
配偶者特別控除：31万円

となります。

「ほら見て、収入が７万円増えたのに控除が７万円も減ったら意味ないじゃない！」
と思うかもしれませんが、配偶者控除や配偶者特別控除は、この後に税率をかけてはじめて減ったという話ができます。

ご主人の給料に対する所得税と住民税があわせて仮に20％くらいだとすると、

（38万円－31万円）×20％
＝14,000円の控除がなくなる

わけです。

引用元-「103万円の壁」を気にし過ぎて失敗した話（配偶者控除の落とし穴） : 書庫のある家@i-cube

まとめ

税金は知っている人は還付や控除を受けられ、知らない人は多く支払ったままになってしまうシステムになっています。きちんと知識をもって税金に挑みましょう。

twitterの反応

年末調整の書類の書き方が分からなくて、扶養とか控除とか保険とか103万円の壁とか全然さっぱりだったんだけどやっと理解したぞ！うんきっと常識！しかし来年には忘れる！←

— いろ (@iro_marudora) November 20, 2015

https://twitter.com/cn_hibari/status/663906437970530304

もしアルバイトを頑張って103万円を超えちゃってたら…素直に言いましょう。年末調整時に扶養を外しておけば問題ありません。黙ってると、翌年以降に親の会社に「扶養控除是正」のお知らせが来て修正しなくてはいけません（結構面倒デス）。税務署はそういうところキッチリ調べてきますよー（笑）

— 小松菜（komatsuna） (@vamos_tokyo) October 20, 2015

年末調整と言えば「扶養控除」「103万円の壁」。配偶者である主婦のパートはよく知られているけど、子供のアルバイトも103万円の壁はありますからね～。子供がアルバイトに精を出して103万円を超えていると扶養に入れている親の税金増えちゃいますからね、要注意！

— 小松菜（komatsuna） (@vamos_tokyo) October 20, 2015

https://twitter.com/konkon4696/status/646693537606533120
https://twitter.com/newshint/status/558286062301089792

年末調整で特に気をつけなきゃならないのが、扶養家族です！
お子さんのアルバイト収入が103万円超えてませんか？
奥様のパート収入も同じですよー

— 松井　千春 (@shinayakazeiris) December 7, 2014